Не пропусти
Главная » Недвижимость » Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Как часто нужно платить налог и сдавать отчётность?

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб. За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Добавить комментарий Отменить ответ

юриста по телефону Земельный налог для физических и юридических лиц: особенности уплаты

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Акт приёма-передачи квартиры: образец, использующийся при купле-продаже

Все тонкости составления акта приёма-передачи квартиры Акт приёма-передачи квартиры, образец которого можно найти в данной статье, составляется при продаже жилья и в 2016 году имеет определённые нюансы оформления.

Дарственная на квартиру между близкими родственниками: особенности оформления

Все тонкости оформления дарственной на квартиру между родственниками Дарственная на квартиру – договор, оформить который не представляет больших сложностей. Да и оформление по стоимости обходится дешевле, чем любая другая сделка отчуждения имущества, особенно если дарение происходит между родственниками.

Как встать на очередь на квартиру в 2018 году: где оформить документы, кому положена?

Кому положена бесплатная квартира и как встать на очередь в 2018 году? Несмотря на постоянно растущие цены на рынке недвижимости, люди по-прежнему могут получить жилплощадь от государства.

Покупка квартиры на вторичном рынке в 2018 году: порядок, процедура, риски

Простые правила покупки квартиры на вторичном рынке Покупка квартиры на вторичном рынке – предприятие довольно рискованное, хотя бы потому что у каждой не совсем новой квартиры есть своя история.

Можно ли оспорить (отменить, аннулировать, отозвать) дарственную на квартиру

В каких случаях можно оспорить дарственную на квартиру Любой человек вправе составить договор о дарении и передать свои права на жильё иному гражданину, но можно ли оспорить дарственную на квартиру? Для опровержения осуществлённой сделки необходимо наличие определённых оснований, закреплённых гражданским кодексом, а также соблюдение некоторых важных нюансов, таких как сроки исковой давности, правильность оформления и т. д. Прекращение договора возможно и при совместном соглашении о расторжении.

Как оформить дарственную на долю в квартире на родственника и постороннего человека?

Как подарить часть недвижимости? Если вы не знайте, как оформить дарственную на долю в квартире, необходимо ознакомиться с пунктом 1 статьи 572 ГК РФ. Отсюда можно почерпнуть следующее: «Согласно договору дарения один из участников сделки, передаёт другой стороне любую вещь или право владения недвижимостью». Процесс оформления идентичен как для целой квартиры, так и для её части.

Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной?

Можно ли передарить подаренную квартиру? Акт добровольной передачи квартиры в дар – знаковое и приятное событие в жизни. Фактически это означает, что вы стали полноправным собственником жилья, не потратив на это ни копейки.

Незаконная перепланировка квартиры в 2018 году: штраф и куда жаловаться

Что нужно знать о незаконной перепланировке? Незаконная перепланировка жилых помещений это довольно частое явление в нашей жизни. Нерадивые жильцы перестраивают квартиру по своему усмотрению, не задумываясь о том, что такие работы угрожают целостности здания.

Налог при дарении квартиры: платят ли родственники и сколько

Дарственная на квартиру: кто платит налоги и сколько? Одним из распространённых способов приобретения жилья будет дарение. Воспользоваться им могут только граждане, так как закон прямо запрещает использование этой сделки в отношениях юридических лиц.

Как прописать новорождённого ребенка (грудничка) в квартире 2018?

Какие документы нужны чтобы прописать новорожденного ребенка в 2018 году? Появление ребёнка всегда сопровождается множеством хлопот. Однако за приятными заботами не стоит забывать и о ряде обязательных действий, включающих в себя получение первых официальных документов малыша и оформление регистрации по месту проживания.

Выписка из лицевого счета квартиры: как и где получить

Лицевой счёт квартиры: как получить выписку? Если вы решили продать или обменять жильё, в собранный пакет документов обязательно включается выписка из лицевого счёта квартиры.

Ордер на квартиру: где получить, как восстановить если утерян?

Ордер как документ, дающий право на вселение в квартиру Зачем нужен ордер на квартиру? Он нужен для того, чтобы гражданин имел все права на вселение в квартиру.

Выселение из муниципальной квартиры прописанного человека

Порядок выселение прописанного человека из муниципальной квартиры Выселение из муниципальной квартиры прописанного человека имеет свою специфику. Это связано с тем, что муниципальная собственность имеет отличительные особенности в сравнении с другими формами собственности жилья.

Кто и как может оспорить завещание на квартиру в 2018 году законно, после смерти завещателя?

Можно ли оспорить завещание на квартиру: как защитить свои наследственные права Гражданский кодекс, с одной стороны, устанавливает возможность свободно завещать имущество, с другой – чётко регламентирует, что документ о распоряжении наследством всегда можно оспорить.

Прописка в квартире собственника: как прописаться и какие нужны документы

Порядок получения прописки в квартире собственника Прописка в квартире собственника доступна как гражданам России, так и иностранцам. Последние вправе зарегистрироваться только на временной основе, совпадающей со сроком пребывания в РФ. Как прописаться, если владелец или другие проживающие на жилплощади не согласны делить квартиру с новым жильцом? Чтобы прописаться в квартире, следует соблюдать несложные нормативные правила.

Как оформить дарственную на квартиру в 2018 году: документы, стоимость у нотариуса

Как правильно оформить дарственную на квартиру в 2018 году Оформление дарственной – распространённая сделка передачи недвижимости как родственнику, так и постороннему человеку.

Какие документы нужны для прописки?

Как прописаться: необходимые документы и тонкости процесса Рано или поздно, любой человек столкнётся с процедурой регистрации, поэтому может возникнуть вопрос: «Какие документы нужны для прописки?». В принципе, это довольно простая процедура, которая требует от гражданина минимум документов и времени.

Технический паспорт на квартиру: где получить и каков срок действия?

Зачем нужен технический паспорт на квартиру и где его можно оформить? Любой домовладелец обязан иметь технический паспорт на квартиру. Без этого документа не получится совершить ни одну сделку с недвижимостью, в том числе оценить её стоимость.

Правоустанавливающие документы на квартиру

Виды правоустанавливающих документов на квартиру Правоустанавливающие документы на квартиру свидетельствуют о праве собственности или титульном владении на объект недвижимости.

Договор коммерческого найма жилого помещения: образец 2018 года

Коммерческий найм жилого помещения: составляем договор правильно Чтобы избежать возможных споров в будущем между сторонами сделки, а также зафиксировать на бумаге их ответственность и обязанности, подписывается договор коммерческого найма.

Земля многодетным семьям в 2018 году: как получить земельный участок?

Как получить земельный участок многодетной семье в 2018 году Бесплатная земля для многодетных семей сегодня стала реальностью. В последние годы государство заметно активизировалось в плане поддержки родителей, имеющих несколько детей.

До скольки можно делать ремонт в квартире в 2018 по закону РФ

В какое время можно проводить ремонтные работы в квартире по закону РФ Большинство наших сограждан работает по стандартному графику 5/2, то есть пять рабочих дней перемежаются двумя выходными.

Норма жилой площади на одного человека в 2018 году

Сколько метров жилой площади положено на человека? Норма жилой площади на одного человека подлежит обязательному учёту при выдаче муниципального жилья. Сколько метров полагается гражданину и его семье – решается при изучении технической документации на жилплощадь.

Акт о затоплении квартиры: образец заполнение, как составить

Все что стоит учесть составляя акт о затоплении квартиры Акт о затоплении квартиры – основной документ, который поможет возместить ущерб, если произошло затопление квартиры, образец которого, как показывает судебная практика, должен иметь у себя каждый житель многоквартирного дома.