Не пропусти
Главная » Мой юрист » Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году

Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:

Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно ответственно, своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ.

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и услуг и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам — экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

В категорию экономически обоснованных расходов попадают расходы, осуществленные для получения прибыли.

Что такое оффшорная зона, читайте здесь.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета налога на прибыль предприятий.

Оправдательными документами выступают кассовые ордера, акты, накладные, счета-фактуры и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

НДФЛ также выступает сложным налогом, поскольку он вносится не только на полученные доходы от коммерческой деятельности, но и на доходы простых граждан.

Ставки по данному налогу колеблются в рамках от 9% до 35%, для каждой ставки предусмотрен отдельный режим исчисления налоговой базы.

Налог на доход от коммерческой деятельности предпринимателей аналогичен налогу на прибыль компаний, однако ставка его ниже – вместо 20% только 13%.

Предприниматели, работающие на ОСНО, справе претендовать на профессиональные вычеты, то есть снижать размер дохода, полученного от коммерческой деятельности на сумму документально подтвержденных расходов.

В случае отсутствия такой подтверждающей документации снизить сумму дохода допускается только на 20%.

В процессе расчета данного налога важен вопрос резидентства, поскольку от данного параметра зависит ставка НДФЛ.

Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только недвижимое имущество.

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.

В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

Видео: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2017 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.

Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали кассовые машины, до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

Как оформить выписку из ЕГРИП бесплатно онлайн, читайте здесь.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Ведь при правильно оформленной и своевременно предоставленной отчетности налоговый орган не будет иметь претензий.

Итак, мы рассмотрели особенности расчета и уплаты налогов для ООО и предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения.

Мы рассказали о списке налогов, которые должны уплачиваться, о сроках подачи отчетности, преимуществах и недостатках общей системы налогообложения.

О admin

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

x

Check Also

Стоит ли сейчас покупать квартиру в 2017 году – или подождать, в Крыму, в ипотеку, в пятиэтажке

Стоит ли покупать квартиру сейчас или подождать в 2017 году Приобретение собственного жилья — один из самых важных вопросов на сегодняшний день для большого количества граждан.

Стоит ли покупать квартиру на последнем этаже – новостройки, с техэтажом, панельного дома, можно, угловую

Стоит ли покупать квартиру на последнем этаже дома При выборе жилья многие задумываются над тем, рассматривать ли такой вариант, как квартира на последнем этаже.

Стоимость оформления дарственной на квартиру у нотариуса в 2017 году – в Москве, цена

Какая стоимость оформления дарственной на квартиру у нотариуса в 2017 году Осуществить передачу прав собственности на любое имущество возможно разными способами. Одним из таковых способов является использование дарственной.

Стоимость межевания земельного участка в 2017 году – инструкция, расчет, кто проводит, до 2018, работ

Какова стоимость межевания земельного участка в 2017 году Процесс межевания земельного участка в 2017 году имеет определенные особенности, нюансы. С ними лучше всего разобраться заранее.

Стоимость медосмотра при приеме на работу в 2017 году

Какова стоимость медосмотра при приеме на работу в 2017 году Медицинский осмотр при приеме на работу – обязательное мероприятие в ряде случаев. Его необходимость вызвана требованиями, которые предъявляются к безопасности труда.

Стаж для выхода на пенсию в России в 2017 году – по новому закону, необходимыйф для мужчин, подземный

Какой нужен стаж для выхода на пенсию в России в 2017 году Граждане, которые в ближайшие годы планируют выйти на пенсию, интересуются обновлениями в законодательстве и необходимой продолжительностью стажа для пенсии и получения достойного пенсионного обеспечения.

Срочная финансовая помощь кредитным должникам по кредитным выплатам в 2017 году

Что такое срочная финансовая помощь кредитным должникам по кредитным выплатам в 2017 году Виды срочной финансовой помощи кредитным должникам. Возможные пути решения для заемщика, не имеющего денег на погашение займа.

Сроки эксплуатации жилых домов в 2017 году – нормативы, многоквартирного, массовой постройки, службы

Каковы сроки эксплуатации жилых домов в 2017 году Капитальный ремонт жилья в РФ затронет отнюдь не все объекты. Основное значение имеет техническое состояние здание и период его службы.

Сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов в 2017 году – что это такое, РФ

Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ Каковы сроки уплаты НДФЛ юридическим лицом для налоговых резидентов РФ? Для ответа на данный вопрос невозможно обойтись без действующего законодательства РФ. Сегодня большая часть компаний и само население пытаются понять, — кто же может обладать статусом резидента в России, а у кого это право отсутствует? Для этого необходимо знать не только законодательные акты по этому вопросу, но и иные немаловажные нюансы.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2017 году – налога, для ИП

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2017 году Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2017 году? С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД.

Сроки получения материнского капитала в 2017 году – выдачи после сдачи документов, на второго ребенка

Каковы сроки получения материнского капитала в 2017 году Каковы сроки получения материнского капитала в 2017 году напрямую зависит от некоторых нюансах. Они отображены в российском законодательстве и обязательны к ознакомлению претендентами на оформление.

Сроки получения материнского капитала (семейного) в 2017 году – действия после, на второго ребенка

Сроки получения материнского капитала (семейного) в России в 2017 году Государство различными способами осуществляет поддержку семей, демографической обстановки на территории нашей страны.

Сроки вступления в наследство по закону в 2017 году – после смерти, по завещанию, ГК РФ, по закону, давности

Какой срок вступления в наследство по закону в 2017 году Один из наиболее частых способов наследования — по закону. Процесс данный достаточно прост, но имеет определенный ряд нюансов.

Срок хранения кадровых документов в организации в 2017 году – что это такое, таблица, с момента их создания

Какой срок хранения кадровых документов в организации в 2017 году Хранение кадровой документации относится к обязанностям кадровой службы работодателя. Контролирующие органы предъявляют некоторые требования к условиям хранения официальных бумаг, а для разных категорий документации применяются разные сроки хранения.

Срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2017 году

Какой срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2017 году Какой срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации для ИП на ЕНВД в 2017 году? Для ответа на данный вопрос необходимо знать не только законодательную базу, но и имеющиеся особенности.

Срок оформления загранпаспорта нового образца через Госуслуги в 2018 году – выдачи, какой, срочному

Какой срок оформления загранпаспорта нового образца через Госуслуги в 2018 году Какой срок оформления загранпаспорта нового образца через Госуслуги в 2018 году напрямую зависит от множества нюансов.

Срок исковой давности по кредиту в банке в 2017 году – что это такое, судебная практика, по решению суда

Какой срок исковой давности по кредиту в банке в 2017 году Какой срок исковой давности по кредиту в банке в 2017 году? Для ответа на данный вопрос необходимо знать российское законодательство и порядок расчета данного периода.

Срок изготовления загранпаспорта в 2017 году – нового образца, старого, РФ, через Госуслуги, оформления

Какой срок изготовления загранпаспорта в 2017 году Число людей, желающих попутешествовать или выезжающих в разные страны в связи с работой, неизменно растет.

Срок действия кадастрового паспорта на квартиру при продаже (годности) в 2018 году – какой, для приватизации

Какой срок действия кадастрового паспорта на квартиру при продаже (годности) в 2018 году В статье пойдет речь о сроках годности кадастрового паспорта на жилую недвижимость в случае ее продажи.

Срок действия кадастрового паспорта на квартиру в 2017 году – при продаже, для приватизации, по ипотеке

Какой срок действия кадастрового паспорта на квартиру в 2017 году Статья раскроет основные моменты, связанные с кадастровым паспортом на недвижимость. Для чего он предназначен, как его получить, и сколько действует – далее.

Срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2018 году

Какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2018 году Вопрос оформления вычета за учебу в 2018 году актуален для граждан. В данном материале рассмотрим, как оформить компенсацию затрат на получение образования, какие бумаги и справки необходимо предоставить и какой срок давности налогового вычета за обучение (учебу) в 2018 году.

Срок выплаты по ОСАГО в 2018 году – страховки, возмещения, по закону, Ингосстрах, при ДТП, Росгосстрах

Какие сроки выплаты страховки по ОСАГО в 2018 году Какие сроки выплаты страховки по ОСАГО в 2018 году, подробно указано в российском законодательстве. Одновременно с этим нужно знать о многочисленных нюансах.

Справка о несудимости (отсутствии) – где получить в Москве, взять, заказать через Госуслуги, как, срок действия, брать, сколько

Как получить справку о несудимости (отсутствии) Любой работодатель сталкивался с ситуацией, когда необходимо проверить своего сотрудника. Обычно данная проверка проводится перед трудоустройством, чтобы потом не столкнутся с неожиданными проблемами.

Справка о неполучении отцом единовременного пособия при рождении ребенка в 2017 году – ИП, бланк

Особенности справки о неполучении отцом единовременного пособия при рождении ребенка в 2017 году Особенности справки о неполучении отцом единовременного пособия при рождении ребенка в 2017 году подробно указано в российском законодательстве.